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課程詳情

2026 年 1 月 1 日，《中華人民共和國增值稅法》正式實施，標志著我國增值稅征管進入“稅收法定”的全新階段。《增值稅法實施條例》12 月 30 日發(fā)布，伴隨而來的是30多個配套公告的密集出臺，后續(xù)還有……他們一同組成了增值稅新的法律體系。1月28日全國稅務工作會議在北京召開。會議要求稅務系統(tǒng)要深入實施數(shù)字化轉型下的稅費征管“強基工程”，推進依法治稅、以數(shù)治稅，著力做到堵漏增收、應收盡收，營造依法納稅、合規(guī)經(jīng)營的稅收氛圍。2025年上市公司發(fā)布補稅公告超百家，其中增值稅補稅案例占較大比例，凸顯新政實施面臨的合規(guī)風險。

本次課程將深度解析《增值稅法》、《實施條例》及配套公告，相較于前期增值稅制度，有哪些重要變化，重點講解征稅范圍、納稅義務發(fā)生時間、扣繳義務人、視同應稅交易、混合銷售、進項稅額抵扣、納稅地點、征收率、稅收優(yōu)惠等多個方面的重大改變，對納稅人有哪些潛在的影響，我們需要如何積極應對。

以“政策落地+案例警示+方案實操”為核心，系統(tǒng)拆解增值稅新政要點，深挖企業(yè)財稅痛點根源，提供可直接復制的合規(guī)路徑與體系搭建方法。不僅是會計核算處理的改變，還是稅務征管的重大變革，更是對企業(yè)未來的組織構架、商業(yè)模式、業(yè)務流程、合同管理等帶來一系列重大的影響和挑戰(zhàn)。

【課程收益】

1、政策精準把控：全面掌握《增值稅法》及實施條例、配套公告核心條款變化點。

2、痛點精準破解：結合最新稽查案例，識別增值稅稅率適用、優(yōu)惠運用等高頻痛點。

3、合同票據(jù)管控：掌握新政下合同涉稅條款設計技巧，規(guī)范發(fā)票開具、取得、認證全流程管理。

4、體系長效搭建：建立適配新政的稅務合規(guī)管理體系，實現(xiàn)財稅合規(guī)的常態(tài)化運行。

5、稽查主動應對：了解稅務稽查的重點方向與流程，掌握稅務風險應對措施，規(guī)避稅收風險。

【課程對象】

企業(yè)管理者、財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、稅務經(jīng)理、稅務會計、財務人員等

【課程內容】

模塊一：增值稅法及實施條例深度剖析

一、增值稅實施條例核心條款深度剖析

1. 應稅范圍明確與非應稅交易范圍縮窄爭議

2. 跨境服務“境內消費”判定標準收緊與爭議點

3. 混合銷售規(guī)則重塑：如何判斷“主附關系”？多稅率時如何適用？

4. 視同應稅交易：范圍收縮但反避稅風險升級

5. 納稅人身份認定規(guī)則與登記管理巨變風險

6. 零稅率服務調整與對外加工修理修配服務納入零稅率變化

7. 非應稅交易對應的進項稅不得抵扣規(guī)則辨析

8. 貸款服務及相關費用進項稅暫不得抵扣條例明確

9. 長期資產(chǎn)抵扣規(guī)則重大收緊，創(chuàng)新新規(guī)如何操作

10. 優(yōu)惠事項范圍減縮與享受政策規(guī)則趨嚴

11. 自然人稅收代扣代繳制度征管規(guī)則變化的重大影響

12. 納稅義務發(fā)生時間的變化與風險關注

13. 征收管理：申報時效與憑證管理更嚴格

14 . 出口企業(yè)退（免）稅申報的時間節(jié)點等管控要點

15 增值稅一般納稅人登記管理重大變化對企業(yè)影響與風險應對

二、主要變化內容對企業(yè)的影響

1. 引入"應稅交易"概念，重新界定應稅行為，征稅范圍擴大

2. 簡并征收率，5%征收率作為優(yōu)惠稅率保留，企業(yè)稅負測算與定價策略

3. 明確非應稅交易進項不得抵扣，增加部分業(yè)務稅務成本，需調整采購決策

4. 小規(guī)模納稅人身份轉換規(guī)則顛覆性調整，對企業(yè)巨大影響

案例分析：貝因美平臺補貼開6%服務費發(fā)票被定性為偷稅

案例分析：一心堂未按規(guī)定視同銷售補稅及滯納金近3億元

案例分析：邁克生物因納稅義務發(fā)生時間理解有誤稅務稽查補稅滯納金3512萬元

案例分析：上市公司兼營業(yè)務未分別適用相應稅率補繳稅款2500萬元

案例分析：關聯(lián)企業(yè)間銷售價格明顯偏低，需補稅滯納金4.8億元

模塊二：《增值稅法》配套公告核心變化解讀及痛點分析

一、《增值稅法》配套公告核心變化解讀

1. 增值稅征稅范圍、銷售額計算變化重點關注差異與風險提示

2. 增值稅進項稅額抵扣等有關事項重點關注差異與風險提示

3. 增值稅法施行后增值稅優(yōu)惠政策銜接事項重點關注差異與風險提示

4. 起征點標準等增值稅征管事項規(guī)定新舊政策對比分析與風險提示

5. 《增值稅預繳稅款管理辦法》新舊政策對比分析與風險提示

二、增值稅新政直接引發(fā)的財稅痛點

1. 征稅范圍與稅率結構調整風險：適用錯誤代價高昂

2. 起征點標準六大重大變化與風險提示，按次與按期如何區(qū)分？

3. 小規(guī)模納稅人取消5%，能否3%減按1%？

4. 房地產(chǎn)企業(yè)項目股權“鎖死”、地下車庫“上位”、拆遷補償“變天”風險如何應對？

5. 建筑業(yè)預收款、甲供工程、差額征稅、開票規(guī)則等變化，如何應對？

6. 勞務派遣新政取消5%，一般納稅人如何計稅？差額還是全額？如何開具發(fā)票？

案例分析：三大運營商集體公告：增值稅率升至9%

案例分析：未按納稅義務發(fā)生時間確認銷項稅造成少繳稅定偷稅

案例分析：7.38億的代價：一次“無償劃轉”引發(fā)的稅務巨震剖析企業(yè)內部管理缺陷

案例分析：稅務大數(shù)據(jù)風險掃描，施工企業(yè)少報收入被查

模塊三：稅收監(jiān)管重點與涉稅風險防范

一、盤點近期補稅的上市公司分析監(jiān)管重點

二、稽查案例深度拆解與風險防范

1、虛開發(fā)票的“新變種”與穿透打擊

2、拆分收入騙享優(yōu)惠和合理商業(yè)目的的判定

3、納稅義務時間判定風險預警與應對

4、不得抵扣未做進項稅額轉出風險與應對

5、稅收優(yōu)惠政策錯誤理解與風險排查

6、關聯(lián)交易重點核查事項與應對

7、"小稅種"政策理解偏差"積少成多風險與應對

三、稅務風險應對與合規(guī)管理

1. 稅務風險應對與稅企爭議解決四要點

2. 合規(guī)突圍：從"被動補稅"到"主動防控"的四維體系

案例分析：上市公司補稅潮爆發(fā)！19家公司緊急補繳，最高一筆超4億

案例分析：貴州福雅居裝飾公司延遲確認收入補稅罰款滯納金近千萬元

案例分析：某集團公司統(tǒng)借統(tǒng)還被追繳增值稅、附加稅及滯納金超2億元

案例分析：華菱鋼鐵補稅滯納金6.57億元

案例分析：醫(yī)療龍頭藍帆醫(yī)療因跨境關聯(lián)交易轉讓定價補繳稅款及利息合計近2億元

何老師

何老師擁有25年國家財政體系研究、稅務管理工作經(jīng)驗，歷經(jīng)稅源管理、納稅服務、征管等多崗位，實戰(zhàn)經(jīng)驗豐富，是全國稅務系統(tǒng)知名專家。現(xiàn)為國家稅務總局素質提升“115”工程成員、國家稅務總局專家?guī)斐蓡T。 何老師多次參與國家稅務總局、省級科研項目及稅收政策修訂與調研，同時具有財稅體系宏觀全局思維，多次獲評國家稅務總局、省級稅務局“十佳新聞人物”、“十佳女稅官”、“省級稽查能手”、“全系統(tǒng)征管能手”等業(yè)務競賽榮譽。

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