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課程背景：

在全球化經(jīng)營、資本運作的今天，越來越多的中國企業(yè)謀求或已經(jīng)在海外及境內(nèi)上市。因此，必須遵從相應國家有關法律、法規(guī)、制度規(guī)定，特別是資本市場對信息披露的要求和針對公司治理方面的法規(guī)要求。美國《薩班斯法案》、中國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其指引的出臺，均是對于企業(yè)內(nèi)控方面具體的法律、法規(guī)要求。

在一個個企業(yè)失敗案例的背后，很多都是內(nèi)部控制的缺失或無效造成。無論是出于企業(yè)健康發(fā)展、平穩(wěn)運行的內(nèi)在要求，還是應對法律法規(guī)及監(jiān)管機構的外部要求，內(nèi)控建設都勢在必行！隨著社會法制化的推進及企業(yè)競爭的加劇，企業(yè)只有建立、健全并實施行之有效的內(nèi)部控制體系，才能夠獲得持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，做到基業(yè)長青。

適合人員：

企業(yè)股東、董事長、總經(jīng)理、企業(yè)董事會秘書、證券事務代表、內(nèi)控、審計、財務等相關部門人員；

課程收益：

1、了解先進的內(nèi)部控制、內(nèi)部審計理論及相關最新的政策規(guī)定 。

2、掌握從企業(yè)整體層面到經(jīng)營環(huán)節(jié)層面的內(nèi)控方法和管理技術。

3、掌握快速診斷企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的方法，評價內(nèi)部控制的效果并進行改進 。

4、掌握企業(yè)內(nèi)部控制評價的重要性與如何實施等問題，及如何有效運用內(nèi)部控制評價工具。

5、掌握具體業(yè)務活動中企業(yè)內(nèi)部控制的構建與實施。

課程大綱：

第一部分：內(nèi)部控制測試與評價

一、 內(nèi)部控制相關理論的全面介紹

1、薩班斯-奧克斯利法案

2、COSO的內(nèi)部控制整合框架

3、中國企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及其配套指引的實施要求

4、內(nèi)部控制的設計與執(zhí)行原則

1) 構建一個什么樣的內(nèi)部控制體系最適合我們的企業(yè)（內(nèi)部控制需求分析）？

2) 企業(yè)內(nèi)部控制建設是否需要單獨設立一個內(nèi)部控制部門，誰又是其中的重要角色呢？董事會、監(jiān)事會、審計委員會、內(nèi)部審計、財務經(jīng)理、還是經(jīng)營管理層？

3) 內(nèi)部控制構建原則、目標與實施標準

二、 內(nèi)部控制測試

1、內(nèi)部控制測試

1) 為什么要進行內(nèi)部控制測試

2) 怎樣進行內(nèi)部控制測試

3) 幾種常用的測試方法

2、公司層面內(nèi)控的測試

1) 依據(jù)COSO框架實施的測試

2) 對信息技術一般控制的測試

3、業(yè)務流程層面的測試

1) 企業(yè)主要的業(yè)務流程及其測試重點

2) 信息技術應用控制的測試

案例：企業(yè)內(nèi)部控制測試實例

三、 內(nèi)部控制評價

1、企業(yè)內(nèi)部控制持續(xù)有效運行的重要手段——自我評價方法的運用

1) 內(nèi)部控制需要評價嗎？誰來評價企業(yè)的內(nèi)部控制？審計中的內(nèi)部控制測試是否等同于內(nèi)部控制評價？

2) 內(nèi)部控制評價中的組織協(xié)調(diào)與評價流程

2、有效識別企業(yè)內(nèi)部控制缺陷

1) 設計缺陷與運行缺陷

2) 如何認定財務報告與非財務報告中的內(nèi)部控制缺陷？

3) 缺陷認定的定量與定性標準有哪些？

3、內(nèi)部控制評價體系的建立與實施

1) 內(nèi)部控制評價指標體系的設計、運用與實施

2) 幾種常用的內(nèi)部控制評價方法

3) 內(nèi)部控制評價中的三條主線、四大原則、五大保障措施

案例：企業(yè)內(nèi)部控制評價指標體系在實際工作中的運用與實施

4、完善企業(yè)內(nèi)部控制評價報告

1) 我國法律法規(guī)中的內(nèi)部控制評價要求

2) 重要內(nèi)部控制評價工作底稿展示與填寫內(nèi)部控制評價工作底稿的要點

3) 如何編制規(guī)范的內(nèi)部控制評價報告（內(nèi)容與格式）

4) 企業(yè)內(nèi)部控制評價中發(fā)現(xiàn)的問題與原因分析

案例：內(nèi)部控制自我評價方法在某企業(yè)的運用與實施

5、疑難解答

第二部分：內(nèi)部控制在實務中的運用

一、 貨幣資金活動內(nèi)部控制構建與實施

1、貨幣資金活動中的內(nèi)部控制

2、關鍵控制節(jié)點

3、主要風險應對策略

二、 銷售與收款活動內(nèi)部控制的構建與實施

1、銷售與收款活動中的內(nèi)部控制

2、關鍵控制節(jié)點

3、主要風險應對策略

三、 購貨與付款活動內(nèi)部控制的構建與實施

1、購貨預付款活動中的內(nèi)部控制

2、關鍵控制節(jié)點

3、主要風險應對策略

四、 融資與投資活動內(nèi)部控制的構建與實施

1、融資與投資活動中的內(nèi)部控制

2、關鍵控制節(jié)點

3、主要風險應對策略

五、 生產(chǎn)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制的構建與實施

1、生產(chǎn)環(huán)節(jié)中的內(nèi)部控制

2、關鍵控制節(jié)點

3、主要風險應對策略

六、 企業(yè)內(nèi)部控制建設中的幾把板斧

案例：某大型國有企業(yè)主要業(yè)務活動內(nèi)部控制流程展示

七、 疑難解答

張老師

北京國家會計學院 副教授 博士 財政部科學研究所博士后，天津市青聯(lián)委員 北京市審計局特聘專家，中國內(nèi)部審計協(xié)會質(zhì)量監(jiān)督委員會委員。曾經(jīng)主持審計署、天津社科基金等省部級課題8項。出版《審計資源論》、《內(nèi)部審計理論與方法》、《內(nèi)部審計價值》等專著多部，主編《管理咨詢理論與方法》、《內(nèi)部審計指南》、《政府審計》、《審計實戰(zhàn)模擬》等教材多部。對多家大型企業(yè)進行過審計、預算等方面的專題培訓。

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