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課程介紹

截止到目前建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅工作已經(jīng)超過一年，隨著營改增工作的不斷推進(jìn)，暴露出來的問題也越來越多，其中最突出的表現(xiàn)為增值稅發(fā)票使用不當(dāng)、會計核算不規(guī)范、因為對增值稅政策掌握不準(zhǔn)確稅收風(fēng)險正在不斷加大。

課程收益

為了盡快解決以上問題，幫助大家走出增值稅管理的誤區(qū)，及時化解企業(yè)的涉稅風(fēng)險，特開設(shè)此課程。此課程是一個增值稅專題課程，涵蓋企業(yè)增值稅管理、稅務(wù)稽查、發(fā)票開具、會計處理全方位業(yè)務(wù)，是一個不可多得的專業(yè)培訓(xùn)課題。具有較強(qiáng)的實戰(zhàn)效果。適用于企業(yè)財務(wù)高管、業(yè)務(wù)主管培訓(xùn)學(xué)習(xí)。

課程大綱

第一部分 增值稅涉稅業(yè)務(wù)會計核算

一、與增值稅有關(guān)的會計科目設(shè)置與應(yīng)用

（一）應(yīng)交增值稅：

1、進(jìn)項稅額；

2、銷項稅額抵減；

3．已交稅金；

4、轉(zhuǎn)出未交增值稅、轉(zhuǎn)出多交增值稅；

5、減免稅款；

6、銷項稅額；

7、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

（二）未交增值稅

（三）預(yù)交增值稅

（四）待抵扣進(jìn)項稅額

（五）待認(rèn)證進(jìn)項稅額

（六）待轉(zhuǎn)銷項稅額

（七）增值稅留抵稅額

（八）簡易計稅

（九）轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

（十）代扣代交增值稅

（十一）小規(guī)模納稅人增值稅科目設(shè)置

二、與增值稅有關(guān)的具體業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

（一）取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

1、采購等業(yè)務(wù)進(jìn)項稅額允許抵扣的賬務(wù)處理

（1）當(dāng)月已認(rèn)證的可抵扣增值稅；

（2）當(dāng)月未認(rèn)證的可抵扣增值稅

2．采購等業(yè)務(wù)進(jìn)項稅額不得抵扣的賬務(wù)處理

3．購進(jìn)不動產(chǎn)或不動產(chǎn)在建工程按規(guī)定進(jìn)項稅額分年抵扣的賬務(wù)處理

4．貨物等已驗收入庫但尚未取得增值稅扣稅憑證的賬務(wù)處理

5．小規(guī)模納稅人采購等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

6．購買方作為扣繳義務(wù)人的賬務(wù)處理

（二）銷售等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

1．銷售業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

2．視同銷售的賬務(wù)處理

3. 全面試行營業(yè)稅改征增值稅前已確認(rèn)收入，此后產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)的賬務(wù)處理

（三）差額征稅的賬務(wù)處理

1．企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費用允許扣減銷售額的賬務(wù)處理

2．金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務(wù)處理

（四）進(jìn)項稅額抵扣情況發(fā)生改變的賬務(wù)處理

（五）月末轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅的賬務(wù)處理

（六）交納增值稅的賬務(wù)處理

1．交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理

2．交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理

3．預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理

4.減免增值稅的賬務(wù)處理

（七）增值稅期末留抵稅額的賬務(wù)處理

（八）增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費用抵減增值稅額的賬務(wù)處理

（九）關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅的會計處理規(guī)定

（十）輔導(dǎo)期管理納稅人增值稅會計處理

（十一）匯總繳納增值稅業(yè)務(wù)的會計處理

（十二）增值稅納稅檢查調(diào)整業(yè)務(wù)的會計處理

三、財務(wù)報表相關(guān)項目列示

（一）應(yīng)交增值稅、未交增值稅、待抵扣進(jìn)項稅、待認(rèn)證進(jìn)項稅額、增值稅留抵稅額項目列示

（二）待轉(zhuǎn)銷項稅額項目列示

（三）未交增值稅、簡易計稅、轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅、代扣代交增值稅項目列示

第二部分 最新建筑房地產(chǎn)業(yè)增值稅稽查風(fēng)險防控

一、銷項稅額稽查風(fēng)險防控要點

（一）因承包、分包、掛靠、資質(zhì)轉(zhuǎn)借業(yè)務(wù)發(fā)生造成增值稅銷項稅額計算錯誤

（二）因從事多種業(yè)務(wù)經(jīng)營適用稅率選擇錯不當(dāng)早成增值稅銷項稅額計算錯誤

（三）因?qū)鏍I業(yè)務(wù)、不征稅業(yè)務(wù)會計處理不當(dāng)造成增值稅銷項稅額計算錯誤

（四）因?qū)︿N售折扣、折讓、退貨業(yè)務(wù)處理不當(dāng)造成增值稅銷項稅額計算錯誤

（五）因?qū)r外費用處理失當(dāng)造成增值稅銷項稅額計算錯誤

（六）因?qū)旌箱N售業(yè)務(wù)處理失當(dāng)造成增值稅銷項稅額計算錯誤

（七）因發(fā)生視同銷售業(yè)務(wù)造成銷項稅額計算錯誤

（八）因?qū)υ鲋刀惣{稅義務(wù)發(fā)生時間判斷有誤造成增值稅銷項稅額計算錯誤

（九）因?qū)Σ铑~納稅政策理解錯誤造成增值稅銷項稅額計算錯誤

二、進(jìn)項稅額稽查風(fēng)險防控要點

（一）發(fā)生不得扣除進(jìn)項稅額，未及時進(jìn)行進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出造成進(jìn)項稅額計算錯誤

（二）發(fā)生不動產(chǎn)構(gòu)建業(yè)務(wù)，部分進(jìn)項稅提前扣除造成進(jìn)項稅額計算錯誤

（三）簡易計稅期間購進(jìn)不動產(chǎn)的進(jìn)項稅額未按期認(rèn)證造成以后進(jìn)項稅額無法正確計算扣除

（四）未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)發(fā)生用途改變，但進(jìn)項稅未按規(guī)定及時扣除造成進(jìn)項稅額計算錯誤

（五）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)因接盤開發(fā)造成進(jìn)項稅額計算扣除錯誤

（六）建筑企業(yè)因發(fā)生分包業(yè)務(wù)造成進(jìn)項稅額扣除錯誤

（七）建筑企業(yè)因接受勞務(wù)派遣工造成進(jìn)項稅額扣除錯誤

（八）企業(yè)因人力資源外包造成進(jìn)項稅額計算扣除錯誤

（九）因發(fā)生道路通行費造成進(jìn)項稅額計算扣除扣除

（十）因虛開增值稅進(jìn)項發(fā)票造成進(jìn)項稅額計算扣除錯誤

三、應(yīng)納稅額風(fēng)險防控要點

（一）因征收方式選擇錯誤造成應(yīng)納稅款計算錯誤

（二）因預(yù)交稅款處理失當(dāng)造成應(yīng)納稅款計算錯誤

四、增值稅發(fā)票檢查風(fēng)險防控

（一）增值稅發(fā)票開具最容易出現(xiàn)的問題

（二）增值稅發(fā)票開具標(biāo)準(zhǔn)范例

（三）已繳納營業(yè)稅未開具發(fā)票、已繳納營業(yè)稅銷售退款、預(yù)收房款等業(yè)務(wù)發(fā)票的開具

（四）增值稅發(fā)票的作廢與紅字發(fā)票開具的標(biāo)準(zhǔn)化處理

（五）違反增值稅發(fā)票管理的處罰規(guī)定

五、營改增業(yè)務(wù)對企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、契稅、個人所得稅的重大影響

楊老師

資深稅務(wù)官員，從事稅務(wù)稽查工作二十余年，多次參與國家稅務(wù)總局組織的房地產(chǎn)行業(yè)稅收教學(xué)研討、教案編寫及稅收大要案稽查工作，有較深厚的稅收理論功底和較豐富的稅務(wù)稽查實戰(zhàn)工作經(jīng)驗。

同時，多年來，楊老師一直在全國各地循環(huán)從事房地產(chǎn)稅收教學(xué)工作，授課時間長達(dá)幾千課時，教學(xué)地點遍及全國二十九個省、市、自治區(qū)。教學(xué)內(nèi)容涉及稅收征收管理、稅務(wù)稽查、稅務(wù)行政法、稅收籌劃等多個學(xué)科，有著十分豐富的教學(xué)經(jīng)驗。

授課模式：政策解讀＋案例分析＋現(xiàn)場互動（每次培訓(xùn)互動時間不少于一個半小時，可以現(xiàn)場解決學(xué)員提出的涉及到房地產(chǎn)行業(yè)的所有的稅收問題）。具有較強(qiáng)的時效性、實操性；

授課特點：準(zhǔn)確、透徹、簡捷、實用； 授課風(fēng)格：生動、詼諧、風(fēng)趣、幽默。

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