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【課程背景】

說到預(yù)算管理，每個人都覺得很有必要，可是每個人又感到十分頭疼。實施預(yù)算管理，很快就把公司管死了；不實施預(yù)算管理，公司又是一盤散沙。進行預(yù)算管理，公司沒得到什么實質(zhì)性的好處，而財務(wù)部門卻得罪了所有人，成為矛盾的焦點、攻擊的對象……本課程基于以上問題的解決，為企業(yè)中高層管理者量身定制，從全面預(yù)算管理的組織、編制和執(zhí)行角度給出全面預(yù)算管理的全面優(yōu)化方案。

開源節(jié)流是企業(yè)經(jīng)營中永恒的主題，如何在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下削減成本，如何在不損害員工利益的情況下削減成本以及如何正確地找到成本削減的空間都是直擊管理者痛點的問題。本課程針對成本削減的核心思想與重要方法，從如何科學(xué)找到成本削減的空間，如何在采購、制造、營銷等企業(yè)經(jīng)營的重點環(huán)節(jié)實現(xiàn)成本削減，再到最終如何讓管理制度順利落地，循序漸進地教會學(xué)員如何利用成本削減為企業(yè)持續(xù)輸送利潤。

【課程收益】

詳細講解了預(yù)算管理的組織、編制、執(zhí)行三大環(huán)節(jié)15個關(guān)鍵節(jié)點如何做，并提供50張實用的表單模板。

80多個真實案例，從企業(yè)預(yù)算管理的困惑入手，找到企業(yè)問題的根源，給出解決的藥方。

用實際案例逐一介紹設(shè)計、采購、制造、營銷、研發(fā)五大環(huán)節(jié)成本削減的方法和工具，各行各業(yè)均可借鑒。

圍繞企業(yè)價值鏈中的重點環(huán)節(jié)，從ABC作業(yè)成本法，到價值流向控制法，再到ABB作業(yè)預(yù)算法，教你如何科學(xué)管控成本、持續(xù)提高企業(yè)利潤，幫助企業(yè)做好節(jié)流，抵抗風(fēng)險。

【課程對象】

企業(yè)中高層管理者

【課程大綱】

第一天

一、全面預(yù)算管理為什么重要

1.什么是“好”的預(yù)算？

2.預(yù)算到底有什么作用？

3.從傳統(tǒng)預(yù)算到全面預(yù)算

4.預(yù)算如何承接企業(yè)的戰(zhàn)略和經(jīng)營目標

5.預(yù)算控制系統(tǒng)的整體框架

6.打造全員參與的預(yù)算管理

7.夯實預(yù)算控制的財務(wù)基礎(chǔ)

a)- 企業(yè)運作的核心是什么？

b)- 正確認識企業(yè)的一個起點、三大運作，兩個結(jié)果

c)- 長期投資者的圣杯 --- ROE（凈資產(chǎn)收益率）

d)- 凈資產(chǎn)收益率的分解與預(yù)算的層層分解

案例分析：著名納斯達克上市公司預(yù)算實施前后的區(qū)別

二、全面預(yù)算管理的重點

1.預(yù)算的“3+1”原則

2.怎樣建立全員參與的預(yù)算體系

a)預(yù)算編制的流程和邏輯

b)最適合本企業(yè)的預(yù)算類型

c)將預(yù)算當(dāng)作項目管理——如何管理

d)各部門人員角色定位——責(zé)任劃分

e)各部門之間及部門內(nèi)部的溝通與協(xié)調(diào)

3.重要的預(yù)算編制方法：零基預(yù)算

a)傳統(tǒng)預(yù)算方法的弊端

b)全面預(yù)算方法 --- 零基預(yù)算

c)零基預(yù)算編制步驟與核心要點

案例討論：運用零基預(yù)算的方法編制經(jīng)銷商大會的預(yù)算

三、全面預(yù)算編制的技術(shù)流程

1.全面預(yù)算應(yīng)包含的內(nèi)容及其邏輯關(guān)系

2.收入預(yù)算的編制

a)收入預(yù)算在整個預(yù)算工作中的重要作用

b)如何確定收入指標？

c)由誰來編制收入預(yù)算？

3.生產(chǎn)成本和采購預(yù)算的編制

a)由銷量到產(chǎn)量

b)由產(chǎn)品BOM得到材料采購預(yù)算

c)生產(chǎn)人工成本的預(yù)算

d)詳盡的生產(chǎn)預(yù)算，更好的成本事先控制

4.市場、銷售費用的編制要點與方法

a)差旅費用、業(yè)務(wù)招待費用預(yù)算的編制要點和方法

b)以項目管理的方式來編制市場營銷活動的預(yù)算

5.管理費用的預(yù)算編制要點與方法

6.人事費用的預(yù)算編制該如何開展

實例：三張預(yù)算財務(wù)報表的自動生成及相互勾稽關(guān)系的理解

四、預(yù)算的跟蹤分析

1.計劃、預(yù)算和滾動預(yù)測

2.減少預(yù)算外項目的發(fā)生

3.通過制度流程的設(shè)計減少預(yù)算外項目的發(fā)生

4.預(yù)算執(zhí)行的事前、事中、事后的控制

5.預(yù)算執(zhí)行中的剛性原則和柔性原則

6.預(yù)實的差異計算及深入分析

7.預(yù)算跟蹤與儀表板跟蹤

8.設(shè)計儀表板的5個原則與要領(lǐng)

案例分析：彈性預(yù)算的重要作用與實戰(zhàn)應(yīng)用

第二天 成本管控

一、用經(jīng)營思維透視成本的構(gòu)成及發(fā)生

1.跳出狹義的成本概念，從更全面、更戰(zhàn)略的角度理解成本

2.降本必須符合企業(yè)的戰(zhàn)略

3.避免成本削減的誤區(qū)

4.常見的四種成本分類及決策運用

a)產(chǎn)品生產(chǎn)的料、工、費分析

b)制造成本、銷售費用、管理費用、研發(fā)費用的分析

c)變動成本、固定成本的分析及決策

d)直接成本、間接成本的分析及決策

5.案例分析：

a)某公司直接成本法分析

b)保本點的分析在銷售定價時的運用

拓展應(yīng)用：成本結(jié)構(gòu)分析對決策的影響

二、成本管控之 研發(fā)成本的優(yōu)化

1.研發(fā)成本的事前優(yōu)化思路

a)產(chǎn)品研發(fā)階段成本概念的重要性

b)研發(fā)階段的成本管控策略

c)研發(fā)階段的具體降本措施

2.通過價值分析進行事后研發(fā)降本

a)價值分析解讀

b)五種提升產(chǎn)品價值的途徑

c)價值分析實施的方法和步驟

d)案例分析：某公司對某一產(chǎn)品實施價值分析的詳細過程

三、成本管控之 降低采購成本

1.采購價格和總擁有成本

2.案例分析：到底選擇哪家供應(yīng)商

3.案例分析：供應(yīng)商的詳細報價單分析、找到降價談判空間

4.案例分析：如何分別使用業(yè)務(wù)手段、管理手段和技術(shù)手段降低材料采購成本

四、成本管控之 消除生產(chǎn)浪費

1.生產(chǎn)車間的八大浪費

2.識別生產(chǎn)在人、機、料、法、環(huán)等方面的浪費

3.提高工人效率、降低人工成本

4.理解存貨的形成邏輯、找到降低存貨的方法

5.通過ECRS優(yōu)化工序和動作、提高生產(chǎn)效率

6.提高固定資產(chǎn)的使用效率

a)了解什么是設(shè)備綜合利用率（OEE）

b)減少設(shè)備使用中的5大類損失

7.控制間接成本的先進方法：作業(yè)成本法

a)傳統(tǒng)的成本計算方法給企業(yè)帶來的決策錯誤

b)作業(yè)成本法的原理和實施步驟

c)【案例】：某企業(yè)使用傳統(tǒng)方法和使用作業(yè)成本法計算成本的前后對比

馮老師

資深財務(wù)管理培訓(xùn)師。

二十多年的企業(yè)財務(wù)工作經(jīng)驗，具有扎實的專業(yè)功底和豐富的實踐經(jīng)驗。

十多年的財務(wù)管理培訓(xùn)經(jīng)驗，將自己的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗與大家分享。

SAP等ERP軟件的財務(wù)和控制模塊的專業(yè)級用戶，具備實戰(zhàn)經(jīng)驗。

資歷資質(zhì)

曾就職于美標潔具、圣戈班集團、施耐德電氣等世界500強公司，歷任財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)等職。

曾在知名的專業(yè)財務(wù)培訓(xùn)和咨詢公司工作，具有講授非財、預(yù)算、財務(wù)分析、成本管理、辦公工具運用（EXCEL、PPT、AI等）等課程的豐富經(jīng)驗。

主要課程

《非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理》、《中高層管理者的財務(wù)思維》、《財務(wù)報表的解讀及風(fēng)險識別》、《企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理和控制》、《企業(yè)經(jīng)營分析訓(xùn)練營》、《全面預(yù)算管理及控制》、《全價值鏈的成本管控》、《企業(yè)現(xiàn)金流及營運資本管理》、《運用Excel和PPT高效分析和展示業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)》、《運用AI提升工作效率》

部分受訓(xùn)單位

大眾汽車、上汽集團、百度、中海石油、秦山核電站、雅培醫(yī)療、大冢、中國銀聯(lián)、平安資產(chǎn)、百威、光明乳業(yè)、耐克、森馬、金地集團、海航旅業(yè)、佳通輪胎、廣西玉柴……等。

授課與咨詢風(fēng)格

馮老師一直致力于財務(wù)知識的總結(jié)和傳播，在非財、預(yù)算、成本、經(jīng)營分析、辦公工具（EXCEL、PPT、AI等工具）等多個方面有很高的理論水平和豐富的實踐經(jīng)驗；其培訓(xùn)是多年來不斷學(xué)習(xí)和提煉的智慧凝結(jié)，在教學(xué)過程中，精心設(shè)計了大量的案例，用形象通俗的語言來闡明相對枯燥的概念和理論，內(nèi)容扎實，形式活潑，深受學(xué)員喜愛。

工作經(jīng)歷

資深培訓(xùn)講師/咨詢顧問

上施耐德低壓電器有限公司，財務(wù)總監(jiān)

上海美標潔具有限公司，財務(wù)經(jīng)理

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