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【課程背景】

在新《增值稅法》法定化與以數治稅征管升級的雙輪驅動下，企業稅務治理正在從“以票管稅”轉向“數據要素支撐、依法征管、風險前置”的新范式。宏觀層面的穩增長與營商環境優化，也要求增值稅規則更透明、征管更精細、合規更可預期。然而，當前增值稅合規與征納協同仍面臨三大核心痛點：

一是法條—場景錯位引發口徑不一與不確定性。圍繞進項抵扣邊界、簡易計稅適用、零稅率與免稅判定、留抵退稅常態化等關鍵條款，行業業務（建筑、平臺經濟、現代服務等）的復雜交易鏈與法條口徑之間仍存在縫隙，導致定價、合同條款、報價模型頻繁調整，企業合規與經營決策易被動搖。該痛點的呈現形式與模板中“先點出核心矛盾—再落到業務執行失真”的寫法一致，用于迅速聚焦問題焦點。

二是數據—憑證斷裂導致征管風控與內部控制摩擦。全電發票與電子稅務局縱深推進，但發票、合同、物流、資金“四流”尚未普遍實現顆粒度一致與高頻勾稽；風險模型事前識別加強，異常留抵、虛開嫌疑、票據真實性等被更早暴露，企業端若缺乏跨部門的“數據同步—口徑校驗—流程聯動”，就會出現“數字合規”與“業務真實”錯位。此處承接模板對數據互通與協同管控不足所致執行失效的闡述邏輯。

三是價值—流程脫節抬升合規成本、損害經營韌性。不少企業仍將稅務管理等同于稅負率與發票管理的單點優化，忽視現金流節奏、供應鏈韌性與客戶價值的綜合目標；征管側在統一口徑與差異化管理之間也面臨取舍，形成“考核導向強，價值驅動弱”的現實張力。該痛點與模板中“預算淪為考核工具”的表述方式相呼應，以凸顯“目標綁定—價值導向”之必要。

基于以上痛點，本課程將以“法條—口徑—場景—數據—風控—產出”為主線，打通稅務—財務—業務壁壘，讓“合規”真正成為連接戰略與執行的橋梁：通過業務數據與稅務憑證的實時互通提升口徑一致性；通過跨部門協同管控提高執行靈活度；通過價值維度的指標與考核，將以數治稅下的合規要求轉化為企業的長期價值增長動能。

【課程收益】

把握新法要義，精準洞察政策意圖——明晰口徑邊界，減少合規不確定

構建稅務數智思維，夯實數據風控能力——打通“四流”勾稽，形成預警閉環

強化跨部門協同，提升決策支持效能——業財稅一體，支撐方案快速落地

以合規驅動價值，增強企業經營韌性——兼顧利潤與現金，優化風險—收益比

【課程特色】

法條直達實務：以“法條—口徑—場景”三步法拆解新《增值稅法》，明確怎么用、用到哪、避哪些坑。

數智貫通征管：圍繞“以數治稅”，訓練電子發票與“四流”勾稽，構建事前識別—事中預警—事后核查閉環。

場景驅動訓練：制造/建筑/現代服務/平臺經濟多行業對比，情景—測算—決策三步走，結論可遷移。

工具即可落地：配套“政策摘要表、風控清單、申報校驗模板”，拿來即用，降低合規與溝通成本。

協同導向價值：打通業財稅流程，把合規嵌入利潤與現金管理，實現從控制到價值創造的升級。

【課程對象】

企業財務與稅務管理人員：需要準確理解新《增值稅法》條款、優化申報與抵扣流程、降低合規風險。

稅務師事務所及咨詢顧問：希望系統掌握新法下的口徑變化與征管要點，提升客戶服務能力。

企業內控與審計人員：關注數據真實性、發票勾稽與風險監測，需建立內部稅務風控模型。

財務共享中心及數字化轉型負責人：致力于將稅務流程與數據系統打通，實現業財稅一體化。

高校與科研機構研究人員：從事稅制改革、數字征管、企業合規研究，需構建理論與實務結合視角。

【課程大綱】

一、新《增值稅法》關鍵變化與“口徑地圖”

1、把條文變化快速轉譯為“可執行口徑”，建立“法條—口徑—場景”的一一對應。

1）核心內容：稅目與適用范圍重劃；進項抵扣與不得抵扣（非正常損耗、視同銷售等）；一般計稅/簡易計稅選擇；留抵退稅常態化；出口零稅率/免稅憑證鏈；全電發票與證據力銜接。

2）真實案例（企業與數據口徑）：

案例A｜京東電子發票：下單選擇“普通電子發票”，交易完成后系統自動開具，用戶在“訂單詳情—付款信息”下載與留存；滿足“交易完成—自動開具—在線留存—可驗真”的證據鏈閉環。用于示范電子/數電發票的證據力與留存要求。

案例B｜服務業計稅方式敏感點：不含稅收入1200萬元。一般計稅6%：銷項72萬；當進項率3.5%時，進項42萬，應納30萬。簡易計稅3%：應納36萬。由此得到“進項率閾值≈3%”的判別線。

3）實操演練：“舊規→新規→影響點”速判卡（5條業務情景）：逐條判定適用條文、是否視同銷售、憑證鏈是否完整。

4）交付產出：口徑地圖v1（條文→口徑→場景→風險→動作）、政策摘要表（1頁）

二、“以數治稅”的征管閉環與“四流勾稽”

1、構建“事前—事中—事后”的數字化風控閉環，形成發票—合同—物流—資金“四流”一致性校驗。

1）核心內容：全電發票關鍵要素與數據顆粒；四流勾稽路徑與口徑一致；異常留抵/虛開識別與閾值設置；電子稅務局—企業ERP/財務系統接口與狀態回傳。

2）真實案例（企業/官方做法）：

案例A｜天貓平臺開票回傳：平臺為每次開票生成統一流水號；ISV/企業開票成功后通過回傳接口上傳發票結果，實現平臺歸集與交付，支撐“交易/結算/開票同源”，解決“票款不同步”。

案例B｜稅務機關風險預警：國家稅務總局通報騙取留抵退稅典型案（廈門團伙），以大數據監測異常留抵與票貨錯配并聯合公安打擊。企業側需建立日度出入庫—發票—資金勾稽機制。

3）實操演練：小組繪制四流勾稽流程圖（訂單→發運→開票→回款）；構建風險矩陣（票貨分離、價稅分離偏差、異常留抵等）并設閾值。

4）交付產出：四流勾稽流程圖模板、風控檢查清單（事前/事中/事后）。

三、合同與開票前置管理（定價—條款—發票）

1、將稅務要求前置到“簽約—定價—開票”，減少后端返工與跨期糾偏。

1）核心內容：價稅分離與價外費用識別；混合/兼營邊界；折扣、返利、代購代銷條款；跨區與分包鏈口徑；紅字信息表與更正流程。

2）真實案例（企業與行業做法）：

案例A｜建筑鏈條口徑對齊：在總包/分包/甲供材多層鏈條中，合同前置“計稅方法一致性、甲供材歸屬、結算清單與開票清單對齊”，避免“總包簡易、分包一般”導致抵扣鏈斷裂與現金壓力；結算時以“設計—供材—施工—結算—開票”五清單合一，逐項映射發票類型與稅額。

案例B｜天貓返利與紅沖：合同固化“返利觸發與稅費歸屬”；開具成功→可下載→觸發返利則按規則沖紅并重開（狀態回傳完整），平滑期間稅負與回款。（來源：阿里開放平臺電子發票文檔）

3）實操演練：合同批注工作坊：對樣例合同逐條標注“稅務敏感條款”與建議口徑；開票口徑對齊表：直采/代采/甲供三種結算模式對應發票類型與稅額測算。

4）交付產出：合同稅務要點批注模板、開票口徑對齊清單。

四、留抵退稅與資金協同（稅負—現金—利潤一體化）

1、以留抵管理為抓手，統籌稅負、現金與利潤，形成“稅務—資金—經營”聯動。

1）核心內容：留抵形成與退稅條件核驗；進銷項滾動匹配；存貨/在制品鏡像；零稅率/免稅憑證鏈；票據與資金計劃聯動（應收周轉、貼現、預算）。

2）真實案例（企業/官方做法）：

案例A｜騙取留抵退稅打擊（廈門案）：以留抵異常模型篩查空殼公司鏈條，聯合公安及時追繳與阻斷退稅；企業側應建立月度留抵滾動表、“異常留抵/負數申報”觸發閾值，對上游真實性與憑證鏈穿透核驗。

案例B｜華為云數電發票與SLA：公開“數電發票”能力與開具時限（如訂單36個月內支持電子/數電發票、單筆開具、不支持合并開具），示范企業數智化發票治理的制度化與流程化。

3）實操演練：三表聯動（銷—產—采）測算稅負、現金缺口與利潤敏感度；搭建留抵預警儀表盤（閾值、觸發、處置）。

4）交付產出：留抵滾動管理表、稅負—現金—利潤聯動測算表、申報校驗清單。

五、總結與行動建議

1、關鍵結論

1）征管范式由“以票管稅”躍遷為“以數治稅”。

2）全電發票＋“四流勾稽”構成事前—事中—事后閉環。

3）留抵退稅是現金抓手，須以真實交易與完整憑證鏈為前提。

4）合同與開票前置治理可顯著降低返工與跨期糾偏。

5）KPI需從“稅負率”擴展到“利潤—現金—合規”三維。

2、行動建議（落地路徑）

1）口徑統一：完成《口徑地圖v2》，系統化固化規則與字段。

2）數據貫通：打通訂單/發運/開票/回款，啟用唯一流水號與狀態回傳。

3）風險前置：上線風險矩陣與閾值（異常留抵、票貨分離等），設48小時閉環。

4）合同前置：固化計稅方法、價稅分離、返利紅沖、甲供材歸屬等關鍵條款。

5）KPI重塑：看板同步有效稅負、現金周轉、合規關閉率。

于老師

于井遠老師簡介

【資質認證】

廣東某高校 副教授、碩士生導師

中南財經政法大學財政學博士

武漢大學訪問學者

【研究領域】

財稅體制與企業行為、數字經濟與稅收政策

【主講課程】

《當前經濟發展形勢與稅費征管變化下的企業應對》

《涉稅信息報送新規下的戰略風控：從合規負擔到競爭優勢》

《新增值稅法變化與稅收征管新形勢》

《智慧稅務背景下稅務稽查特點與企業黃金應對策略》

《稅務稽查專題》

【主要科研項目】

1.廣東省社會科學規劃項目：大數據治稅賦能供應鏈協同發展的機制、路徑與政策優化（GD25CGG09），主持，在研。

2.全國統計科學研究項目：綠色普惠金融賦能中小企業綠色創新的效應測度與路徑研究（2024LY085），主持，在研。

3.廣州市哲學社會科學發展“十四五”規劃2024年度常規項目：ESG信息披露視角下協同推進廣州市制造業降碳減污擴綠研究（2024GZGJ72），主持，在研。

4.廣東省高校科研特色創新類項目：稅制結構的經濟增長質量效應研究（2021WTSCX032），主持，結項。

5.國家稅務總局廣東省稅務局：推進分稅制改革的關鍵環節（KYHX202403005），主持，結項。

6.主持廣東省社會科學規劃項目《大數據治稅賦能供應鏈協同發展》(2025年)。‌‌

7.承擔國家稅務總局廣東省稅務局課題《推進分稅制改革的關鍵環節》(2024年結項)。‌

8.參與國家社會科學基金項目《農民工流動與健康雙向影響機制研究》。

【所獲獎項】

2022年獲評最佳授課教師。

2023年所指導研究生周萌獲評國家獎學金，區子龍獲優秀碩士畢業論文稱號。

2023年獲評優秀班主任稱號。

2024年獲中國財經高校慕課聯盟第二屆同課異構教學競賽《中國稅制》組一等獎。

2025年獲全國教師教學創新大賽廣東省分賽省級優秀獎。

2025年指導研究生龐雨獲優秀碩士畢業論文獎。

2025年獲優秀班主任稱號

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